Wkrótce tysiące imigrantów w USA otrzyma od Urzędu Podatkowego (IRS) odmowy zwrotu nadpłaconych podatków, a niektórzy nawet będą musieli sporo dopłacać. Powodem jest fakt, że od 1 stycznia 2017 r. zaczęły wygasać numery rejestracji podatkowej ITIN i wiele osób nie zdążyło ich odnowić. Jeżeli na ten numer rozliczasz siebie albo członków rodziny, to powinieneś wiedzieć, jak się bronić, by nie stracić setek, a nawet tysięcy dolarów.
Pytanie pana Tomasza
„Jeszcze w lutym dokonałem rozliczenia podatkowego za rok 2016, podając swój numer SS oraz numer ITIN mojej żony przebywającej w Polsce, co robię od wielu lat. W ubiegłym tygodniu dostałem pismo z IRS informujące mnie, że zamiast zwrotu 50 dol. muszę dopłacić 782 dolary. Księgowy mówi, że powodem tego jest nieaktualny numer ITIN, a ponadto, że mogę podawać moją żonę do rozliczenia tylko wtedy, gdy żona jest w USA legalnie. Faktem jest, że żona jest w Polsce, nigdy tutaj nie była, ale ja jestem legalnie i mam obywatelstwo USA. Gdzie jest prawda? Co powinienem zrobić w tej sytuacji? Niestety, mój angielski nie jest wystarczająco dobry, abym mógł samodzielnie poszukiwać rozwiązania tego problemu. Dlatego, bardzo proszę o pomoc”.
Powodem wyższych podatków pana Tomasza jest fakt, że IRS unieważnił istnienie żony na zeznaniu podatkowym i zmienił status podatkowy ze wspólnego rozliczenia małżeństwa na pojedyncze. Uczynił to nie dlatego, że żona nie przebywa w USA legalnie, bo w tej dziedzinie przepisy się nie zmieniły, lecz dlatego, że wygasł jej numer ITIN. (Patrz: www.irs.gov/irm/part21/irm_21-006-001r.html).
Kto może dostać ITIN
Przypomnijmy, że ITIN jest numerem identyfikacji podatkowej wydawanym przez IRS dla osób, które nie są uprawnione do numeru Social Security (SSN), a mają w Stanach obowiązek podatkowy, albo są członkami rodziny amerykańskiego podatnika. Oto osoby uprawnione do ITIN:
– cudzoziemiec nierezydent, który jest zobowiązany do rozliczenia się z podatków, lub który złożył deklarację podatkową, by uzyskać zwrot nadpłaconych podatków
– cudzoziemcy zgłaszani jako współmałżonkowie w rozliczeniach podatkowych (jak żona pana Tomasza)
– cudzoziemiec nierezydent, który składa wspólne zeznanie podatkowe z małżonkiem – obywatelem lub rezydentem USA
– cudzoziemcy zgłaszani jako osoby będące na utrzymaniu w rozliczeniach podatkowych (na przykład dzieci podatnika).
Więcej o numerach ITIN, sposobach ubiegania się o nie, potrzebnych dokumentach itp. dowiedzieć się można z broszury: www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1915.pdf
Numery ITIN wygasają
Począwszy od 1996 r. IRS wydał numery tysiącom osobom nieuprawnionym, które wyłudziły od rządu miliardy dolarów. Okazało się na przykład, że do jednego adresu w mieście Phoenix przypisane jest aż 15 795 numerów, a z jednego adresu w Atlancie wysłano aż 23 994 deklaracji podatkowych, domagających się zwrotu podatku na kwotę ponad 46 mln dolarów. Oszustwa są masowe, a organy ścigania nie są w stanie sobie z nimi poradzić. Dlatego IRS zarządził przedawnianie tych numerów i konieczność ich odnawiania.
Twój ITIN może wymagać odnowienia. Od 1 stycznia 2017 r. utraciły ważność numery ITIN, które nie są używane na federalnych deklaracjach podatkowych w którymś z ostatnich trzech lat (2013, 2014 i 2015). Również odnowić należy numery wydane przed rokiem 2013, które będą wygasać stopniowo. W roku 2017 przedawniają się numery mające środkowe cyfry 78 albo 79 (przykład: 9XX-78-XXXX). Posiadaczy tych numerów IRS poinformował pisemnie. IRS jeszcze nie ogłosił, które numery wygasną w kolejnych latach, ale wiadomo, że proces trwać będzie cztery lata i zakończy się w 2020 roku.
Wygaśnięcie ITIN może powiększyć należność podatkową nawet o wiele tysięcy dolarów, gdyż rodzina traci odpis na osoby będące na utrzymaniu oraz inne potrącenia podatkowe (m.in. Child Tax Credit i American Opportunity Tax Credit). Ażeby odzyskać te przywileje, trzeba ITIN odnowić. IRS nie zwróci nadpłaconych podatków do czasu uaktualnienia numeru.
Czy można rozliczać się razem z żoną w Polsce?
Można rozliczać się ze współmałżonkiem mieszkającym za granicą. Nawet jeżeli żona p. Tomasza nie ma amerykańskiego statusu imigracyjnego, nigdy w Stanach nie była i nie ma numeru Social Security, mąż – amerykański podatnik – może się z nią razem rozliczyć. Publikacja IRS 1915 (www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1915.pdf) wyjaśnia dokładnie zagadnienie. Warunkiem jest dodanie do przychodu rodziny zarobków żony w Polsce. Przeważnie żona w Polsce nie pracuje, więc wspólne rozliczenie jest dla rodziny korzystne.
W celu odnowienia numeru ITIN, żona powinna wypełnić druk W-7. W prawym górnym rogu zakreślcie "Renew an existing ITIN". Stare wersje formularzy nie mają tej opcji. Jeżeli tego nie zrobisz, to IRS założy, że ubiegasz się o nowy numer, stwierdzi, że na to nazwisko numer był już przyznany i wniosek odrzuci. Formularz należy posłać na adres podany w instrukcjach wraz z odpowiednio poświadczoną kopią paszportu żony. (Instrukcje do formularza W-7 są tu: www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw7.pdf).
Dzieci w Polsce i w Stanach
Dzieci traktowane są inaczej. Dzieci bez numeru Social Security mieszkające w Polsce nie mogą być uznane za osoby na naszym utrzymaniu na amerykańskim zeznaniu rodziców. Dzieciom bez SSN mieszkającym w Stanach można odnowić ITIN i traktować je jako będące na naszym utrzymaniu, ale wtedy, gdy mają odpowiednie dokumenty. Z wnioskiem o odnowienie ITIN należy bowiem wysłać kopie ważnego paszportu dziecka z datą przekroczenia granicy. Oprócz tego, dla dziecka poniżej lat 6 trzeba wysłać dokumenty medyczne, pokazujące imię i nazwisko dziecka, jego datę urodzenia, oraz adres i numer telefonu lekarza. Od dziecka w wieku szkolnym (poniżej 18 lat) IRS domaga się dokumentów szkolnych, a od dzieci powyżej 18 lat – dokumentów szkolnych, umowy najmu mieszkania, wyciągu z konta bankowego itp., pokazujących imię, nazwisko i adres. (Szczegółowe informacje: www.irs.gov/instructions/iw7/ch01.html).
Ze względu na nadużycia, IRS chce dowodów, że dziecko mieszka w Stanach. Rokrocznie pobierane jest tysiące dolarów na nieistniejące dzieci albo żyjące w Meksyku, czy gdzie indziej poza granicami USA.
Jak odzyskać zwrot podatku?
Co masz robić, jeżeli tak jak pan Tomasz, posłałeś zeznanie, a potem dostałeś od IRS list o powiększonej należności podatkowej z powodu unieważnienia numeru ITIN? Odnów ITIN, a następnie odpisz na list IRS, by przywrócono ci podatkowe odpisy. Udaj się do swego księgowego albo zrób to sam w następujący sposób.
Złóż wniosek o odnowienie numeru ITIN na formularzu W-7 (www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf), skompletuj wymaganą dokumentację opisaną w instrukcjach (www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw7.pdf). Wyślij wszystko do IRS na adres podany w instrukcjach. Po kilku tygodniach, jeżeli IRS przychyli się do twego wniosku, dostaniesz odpowiedź (pismo CP565, Confirmation of your Individual Taxpayer Identification Number).
Mając odnowiony numer, odpisz na pismo IRS (CP notice), załączając list CP565. IRS powinien przywrócić ci należne odpisy na członków rodziny, zwrócić nadpłacone podatki i poinformować cię o tym.
***
Uwaga, pytania do autorki należy wysyłać e-mailem: [email protected]
Ewa Malcher
