Elżbieta Baumgartner
Dodatkowe składki uzupełniające na 401(k) dla osób w wieku od 60 do 63 lat
Przypomnijmy, ile wolno nam wpłacać na programy emerytalne w pracy. Zakładając, że jesteśmy uprawnieni do uczestniczenia w zakładowym programie, obowiązują nas następujące limity.
Limit wpłaty na program 401(k) wynosi do 23 500 dol. w roku 2025, co jest o 500 dol. więcej niż w 2024 r. Kwota w dolarach jest korygowana o inflację, chociaż może się nie zmieniać co roku, gdy inflacja jest niska.
Składka uzupełniająca (catch-up contribution) dla uczestników w wieku 50 lat i starszych wynosi 7500 dol. rocznie — tyle samo, co w roku poprzednim, co daje całkowity limit wpłat wynoszący 30 500 dol. Składki uzupełniające zostały wprowadzone za czasu prezydenta Georga W. Busha w 2001 r. i umożliwiają przyspieszenie oszczędzenia na emeryturę w późniejszym wieku.
NOWOŚĆ: Dodatkowa składka uzupełniająca (super-sized catch-up contribution) zwiększa limit składki uzupełniającej starszych uczestników programu. Od 1 stycznia 2025 r. osoby w wieku od 60 do 63 lat mogą wpłacać wyższą z następujących kwot: albo do 10 000 dol., albo do 150 proc. limitu wpłat uzupełniających. W roku 2025 maksymalna dodatkowa wpłata uzupełniająca wynosi 11 250 dol. (7500 x 1.5). Tak więc całkowity limit wpłat na konto 401(k) dla osób w wieku od 60 do 63 lat wynosi 34 750 dol. (limit wpłat – 23 500 dol. plus dodatkowa wpłata uzupełniająca – 11 250 dol.).
Posiadacz konta może skorzystać z tej dodatkowej wpłaty uzupełniającej, jeśli do końca roku kalendarzowego będzie miał od 60 do 63 lat.
Automatyczne zapisywanie się do 401(k)
W celu zwiększenia indywidualnych oszczędności emerytalnych ustawa SECURE 2.0 wymaga, aby nowe plany 401(k) utworzone w dniu lub po 29 grudnia 2022 r. wdrożyły funkcję automatycznych zapisów w 2025 r.
Początkowa kwota składki potrącanej automatycznie ma wynosić co najmniej 3 proc. wynagrodzenia, ale nie więcej niż 10 proc. Każdego kolejnego roku kwota ta będzie zwiększana o 1 procent, aż osiągnie co najmniej 10 proc., ale nie więcej niż 15 proc. wynagrodzenia.
Automatyczne zapisy nie oznaczają obowiązkowego uczestnictwa w emerytalnym programie. Pracownicy mogą zmienić stawkę lub zrezygnować, wybierając stawkę składki wynoszącą zero procent.
SIMPLE IRA i wpłaty uzupełniające dla osób w wieku od 60 do 63 lat
SIMPLE IRA jest programem emerytalnym dla osób samozatrudnionych i ich pracowników. Roczne wpłaty na SIMPLE IRA mają limit 16 500 dol. w 2025 r., o 500 dol. więcej niż w 2024 r. Do tego pięćdziesięciolatkowie i starsi mogą dokonać wpłaty uzupełniającej (catch-up contribution) w wysokości 3500 dol., co daje łącznie do 20 000 dol. rocznie.
Począwszy od 2025 r. uczestnicy programu, którzy ukończyli 60–63 lata, dostają dodatkową składkę uzupełniającą, która wynosi albo 5000 dol. lub 150 proc. wpłaty uzupełniającej dla osób w wieku 50 lat dla planów SIMPLE IRA, w zależności która jest większa. I tak osoby w wieku 60, 61, 62 lub 63 lat mogą wpłacić o 5250 dol. więcej na plany SIMPLE, w sumie 25 250 dol. w 2025 r. W kolejnych latach kwoty te będą waloryzowane na inflację.
Kary za odziedziczone IRA RMD wchodzą w życie
Przypomnienie: Po osiągnięciu pewnego wieku, właściciel konta emerytalnego (IRA, 401(k), 403(b), deferred compensation) ma obowiązek zacząć wypłacać minimalną kwotę obliczoną tak, by opróżnić konto za życia. Nazywa się to Required Minimum Distribution (RMD). Ustawa SECURE 2.0, która weszła w życie 29 grudnia 2022 roku, zezwoliła na opóźnienie przymusowych wypłat z kont emerytalnych zgodnie z następującym harmonogramem: 73 lata począwszy od 1 stycznia 2023 r., 74 lata od 1 stycznia 2030 r. oraz 75 lat od 1 stycznia 2033 roku.
IRS opóźnił wdrożenie ostatecznych zasad regulujących odziedziczone RMD do 2025 r., a także IRS zapewnił ulgę przejściową dla beneficjentów, którzy nie pobrali RMD ze swoich odziedziczonych IRA w latach 2021–2024. Począwszy od 2025 r. kara w wysokości 25 proc. zostanie naliczona dla osób, które nie pobiorą swojego RMD.
Nowa 10-letnia zasada dotycząca odziedziczonych IRA wchodzi w życie
Ogólnie rzecz biorąc, dla większości beneficjentów nowe zasady są dość proste. Jeśli odziedziczyłeś IRA po osobie, która zmarła 1 stycznia 2020 r. lub później, musisz wypłacić wszystkie środki z IRA w ciągu 10 lat. Dokładnie mówiąc, nie później niż do 31 grudnia dziesiątego pełnego roku kalendarzowego po śmierci osoby, od której odziedziczyłeś IRA.
Ta zasada „dziesięciu lat” wyeliminowała strategię „stretch IRA”, która pozwalała właścicielom IRA przekazywać aktywa na kontach z pokolenia na pokolenie, z zachowaniem podatkowego uprzywilejowania.
Istnieją jednak wyjątki dla odziedziczonych IRA i następujące cztery grupy beneficjentów mogą nadal korzystać z „rozciągniętego IRA”:
· małżonkowie zmarłego,
· dziecko zmarłego poniżej 21 roku życia,
· beneficjent, który nie jest młodszy od zmarłego o więcej niż 10 lat,
· osoba niepełnosprawna lub przewlekle chora.
Jeśli jesteś jednym z tych czterech rodzajów beneficjentów, możesz stopniowo wypłacać środki z odziedziczonego IRA przez całe swoje życie, zaczynając od roku następującego po śmierci zmarłego. Małżonek zmarłego może przenieść odziedziczone środki z IRA do własnego IRA i nie musi rozpoczynać wypłacania środków z własnego IRA, dopóki nie osiągnie „wymaganej daty początkowej” (RMD date).
Elżbieta Baumgartner
nie jest prawnikiem, a artykuł ten nie powinien być uważany za poradę prawną. Jest autorką wielu książek-poradników, m.in. „Jak chować pieniądze przed fiskusem”, „Jak kupić dom mądrze i nie przepłacić”, „Podręcznik właściciela domu”. Są one dostępne w D&Z House of Books, 5507 W. Belmont Ave. w Chicago, albo w wersji elektronicznej bezpośrednio od wydawcy, Poradnik Sukces, www.poradniksukces.com, tel. 1-718-224-3492.
www.poradniksukces.com
