Elżbieta Baumgartner
Większa kwota wolna od podatku
Standardowe odliczenie (standard deduction) wzrosło w 2024 roku, co pozwala wielu podatnikom uniknąć konieczności szczegółowego odliczania wydatków. Nowe limity wynoszą:
· Indywidualni podatnicy: 14 600 dol. (wzrost z 13 850 dol. w 2023 r.)
· Małżeństwa rozliczające się wspólnie: 29 200 dol. (podwyżka z 27 700 dol.)
· Głowa rodziny: 21 900 dol. (wzrost z 20 800 dol.)
Dodatkowe kwoty odliczeń standardowych dla podatników, którzy ukończyli 65 lat lub są niewidomi, wynoszą 1950 dol. dla osób samotnych lub będących głowami gospodarstw domowych (wzrost o 100 dol.) oraz po 1550 dol. dla podatników będących w związkach małżeńskich. Przeczytać o tym można na witrynie IRS https://www.irs.gov/filing/federal-income-tax-rates-and-brackets.
Dzięki tym zmianom więcej osób ma zmniejszony dochód podlegający opodatkowaniu, a nawet nie musi płacić żadnych podatków.
Zmiany w progach podatkowych
Progi podatkowe w USA są corocznie korygowane o inflację, co oznacza, że limity dochodowe dla poszczególnych stawek podatkowych i teraz zostały podniesione. W 2024 roku przedstawiają się one następująco dla podatników rozliczających się indywidualnie:
· 10%: do 11 600 dol. dochodu podlegającego opodatkowaniu.
· 12%: od 11 601 dol. do 47 150 dol.
· 22%: od 47 151 dol. do 100 525 dol.
· 24%: od 100 526 dol. do 191 950 dol.
· 32%: od 191 951 dol. do 243 725 dol.
· 35%: od 243 726 dol. do 609 350 dol.
· 37%: powyżej 609 351 dol.
Analogiczne zmiany dotyczą podatników rozliczających się wspólnie jako małżeństwo oraz osób prowadzących działalność gospodarczą.
Wyższe limity wpłat na konta emerytalne
Kolejną kluczową zmianą są nowe limity wpłat na konta emerytalne:
· Maksymalna roczna wpłata na 401(k), 403(b) oraz większość 457 planów wzrosła do 23 000 dol. (z 22 500 dol. w 2023 r.).
· Osoby powyżej 50. roku życia mogą dokonać dodatkowej wpłaty “catch-up” w wysokości do 7 500 dol. Począwszy od 2025 r. osoby w wieku od 60 do 63 lat mogą wpłacić dodatkową kwotę do 11 250 dol., jeśli ich plan na to pozwala.
· Limit wpłat na IRA (Indywidualne Konto Emerytalne) zwiększył się do 7 000 dol. (z 6 500 dol. w 2023 r.).
Osoby korzystające z planów emerytalnych mogą dzięki tym zmianom odliczyć większe kwoty od podatku.
Zmiany w ulgach podatkowych na dzieci (Child Tax Credit)
Ulga na dzieci (Child Tax Credit, CTC) nie została całkowicie przywrócona do poziomu z czasów pandemii, ale w 2024 roku zaszły istotne zmiany. Maksymalna kwota ulgi wzrosła do 2 100 dol. na dziecko (podwyżka z 2 000 dol. w 2023 r.). Większa część ulgi stała się zwrotna – oznacza to, że podatnicy mogą otrzymać wyższy zwrot, nawet jeśli nie mają wysokiego dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Kredyt na opiekę nad dzieckiem i osobą zależną
Podatnicy mogą odliczyć część wydatków poniesionych na opiekę nad dziećmi lub osobami niesamodzielnymi (Child and Dependent Care Credit), np. starszymi rodzicami. W 2024 roku maksymalna wartość odliczenia wynosi 3 000 dol. za jedno dziecko lub osobę zależną oraz 6 000 dol. za dwoje lub więcej. Ulga obejmuje wydatki na przedszkola, opiekunki i domy opieki.
Ulgi dla właścicieli domów
Można odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego od pierwszych 750 000 dol. zadłużenia (375 000 dol., jeśli małżonkowie rozliczają się osobno). Jednak wyższe limity – 1 milion dolarów, a pół miliona, jeżeli małżonkowie rozliczają się osobno – mają zastosowanie, jeśli odliczasz odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 16 grudnia 2017 r.
Odliczenia za podatki stanowe i lokalne (SALT deduction) są limitowane do 10 000 dol.
Wyższe limity dochodowe dla kredytu Earned Income Tax Credit (EITC)
Earned Income Tax Credit to dla niektórych kopalnia złota. Osoby o niskich i średnich dochodach mogą skorzystać z EITC, który w 2024 roku daje wyższe maksymalne świadczenia: rodziny bez dzieci mogą otrzymać do 632 dol., z jednym dzieckiem do 4 213 dol., z dwójką dzieci do 6 960 dol., a z trójką lub więcej dzieci do 7 830 dol.
Dzięki tym zmianom więcej rodzin kwalifikuje się do większych zwrotów podatkowych.
Ulgi na ekologiczne inwestycje
Na rozliczeniach za rok 2024 podatnicy nadal mogą korzystać z ulg na odnawialne źródła energii:
· 30% zwrotu na instalację paneli słonecznych (Solar Investment Tax Credit).
· Ulgi na pojazdy elektryczne kupione w 2023 roku (EV Credit) do 7 500 dol.
· Odliczenie kosztów związanych z modernizacją domów pod kątem efektywności energetycznej, np. wymiana okien, izolacji i systemów grzewczych.
Nowe zasady dotyczące Venmo, PayPal i innych aplikacji płatniczych
Jeśli zarobiłeś 5000 dol. lub więcej korzystając z platform takich jak PayPal, Venmo lub Cash App, te firmy będą teraz musiały wysłać ci formularz 1099-K ze szczegółowym opisem twojego dochodu. To nie jest nowe prawo podatkowe; to zmiana w sposobie raportowania dochodu. Freelancerzy i osoby samozatrudnione od dawna muszą raportować i płacić podatki od wszystkich swoich zarobków, nawet jeśli nie otrzymają formularza 1099. IRS przenosi teraz odpowiedzialność za raportowanie na aplikacje płatnicze, aby lepiej śledzić transakcje, które w przeciwnym razie mogłyby nie zostać zgłoszone.
Jeśli w tym roku zarobiłeś 5000 dol. lub więcej korzystając z aplikacji płatniczych, możesz spodziewać się otrzymania formularza 1099-K, który będziesz musiał zgłosić na swojej deklaracji za 2025 rok.
Jak zawsze, warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, aby maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi i uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.
Elżbieta Baumgartner
nie jest prawnikiem, a artykuł ten nie powinien być uważany za poradę prawną. Jest autorką wielu książek-poradników, m.in. „Jak chować pieniądze przed fiskusem”, „Jak kupić dom mądrze i nie przepłacić”, „Podręcznik właściciela domu”. Są one dostępne w D&Z House of Books, 5507 W. Belmont Ave. w Chicago, albo w wersji elektronicznej bezpośrednio od wydawcy, Poradnik Sukces, www.poradniksukces.com, tel. 1-718-224-3492.
www.poradniksukces.com
