Elżbieta Baumgartner
Jeżeli chcesz zapewnić dziecku czy wnukowi fundusze na studia, ten artykuł jest dla ciebie. Z okazji Świąt i Nowego Roku warto poznać, jak to można zrobić.
Plan to jest plan 529
College Savings Program, zwany planem 529 od numeru paragrafu w kodzie podatkowym, to uprzywilejowane podatkowo konto inwestycyjne, które umożliwia oszczędzanie na przyszłe wydatki na edukację. Plany te początkowo obejmowały tylko koszty wydane na studia, ale ostatnio rozszerzyły się o czesne za klasy od przedszkola do 12 klasy i niektóre programy zawodowe.
Każdy stan ma co najmniej jeden plan 529, ponadto niektóre instytucje edukacyjne oferują plan Independent 529 — krajowy przedpłacony plan czesnego dla uczących się w prywatnych i niezależnych szkołach wyższych.
Wpłaty na konto 529 nie są odpisem podatkowym, ale unikniesz podatków federalnych i stanowych od zysków, jeżeli fundusze wydasz na kwalifikowane wydatki na edukację.
Kto może otworzyć konto 529
Każdy może otworzyć konto dla dziecka: rodzice, dziadkowie, krewni, przyjaciele, nawet pracodawcy. Nie ma wymagań dotyczących miejsca zamieszkania ani dochodu, ale musisz być rezydentem USA.
Większość planów pozwala na zmianę beneficjentów na innego członka rodziny, jeśli pierwotny beneficjent nie uczęszcza na studia lub na koncie 529 pozostały środki.
Rodzaje planów 529
Istnieją dwa rodzaje planów 529.
Plan oszczędnościowy (savings plan) Jest to najpopularniejsza opcja, umożliwiająca regularne oszczędzanie. Bierzesz na siebie większe ryzyko inwestycyjne, ale ten typ pozwala twojemu dziecku korzystać z funduszy w większości szkół publicznych i prywatnych.
Przedpłata czesnego (prepaid tuition plans) polega na tym, że zawczasu płacisz za czesne na stanowej uczelni, korzystając z dzisiejszej, niższej ceny. Ale jeśli twoje dziecko zdecyduje się pójść do prywatnej instytucji, możesz otrzymać tylko niewielki zwrot wpłaconej kwoty.
Limity wpłat
Plany 529 nie mają rocznych limitów wpłat. Jednak wpłaty są uważane za darowizny i jeżeli w roku 2024 wpłacisz więcej niż 18,000 dol. na osobę (17,000 dol. w 2023 r.), to powinieneś tę darowiznę zgłosić na formularzu IRS Form 709. Nadwyżka ta zostanie odjęta do kwoty twojego zwolnienia podatkowego od majątku i darowizn (estate tax exemption – 13.61 mln dol. w 2024 r.).
Chcesz wpłacić więcej? Możesz zdeponować na koncie 529 jednorazowo pięć razy więcej: do 90,000 dol., lub 180,000 dol. na parę małżonków, przez co wykorzystasz swoją federalną ulgę podatkową na darowizny (gift tax exclusion) z pięciu lat.
Każdy stan ustala swój łączny limit wpłat na jednego beneficjenta, przeważnie of 300,000 do 500,000 dol. na dziecko. Szczegóły znajdziesz na sieci, m.im. tu: https://www.savingforcollege.com/article/maximum-529-plan-contribution-limits-by-state
Co liczy się jako „kwalifikowany wydatek na edukację”?
Możesz użyć środki zakumulowane na koncie 529, aby opłacić czesne, zakwaterowanie i wyżywienie, niektóre materiały (w tym wymagane podręczniki i laptopy) oraz usługi związane ze szkołą dla uczniów ze specjalnymi potrzebami.
Jednak niektóre koszty związane ze szkołą nie są uznawane, takie jak opłaty za aplikacje na studia i testy, ubezpieczenie zdrowotne, koszty podróży, opłaty za działalność sportową i klubową, wydatki osobiste, takie jak meble i dekoracje do pokoju w akademiku, pokój i wyżywienie przekraczające koszty zakwaterowania w szkole.
Upewnij się, że prowadzisz rejestr wszystkich wydatków związanych ze szkołą.
Co zrobić z kontem 529, jeśli twoje dziecko nie pójdzie na studia
Większość planów 529 pozwala raz w roku zmienić beneficjenta na innego członka rodziny bez konsekwencji podatkowych. Może młodsze dziecko w rodzinie mogłoby skorzystać z tych funduszy, a może ty sam rozważasz powrót do szkoły.
Jeśli masz członka rodziny, który zaciągnął pożyczki studenckie, użyj fundusze z planu 529, aby pomóc mu spłacić długi. Dzięki ustawie Secure Act 2019 wolno wykorzystać do 10,000 dol. z konta 529 na spłatę kredytu studenckiego.
Od 1 stycznia 2024 niewykorzystane kwoty z konta 529 można przelać na konto emerytalne Roth IRA beneficjenta. Obowiązują pewne restrykcje.
Zalety planu 529
Główną zaletą kont 529 jest to, że zniesione są podatki od zysków inwestycyjnych. Ale jeżeli nie wykorzystasz środków na pokrycie kwalifikujących się kosztów edukacji, grożą ci podatki plus 10 proc. kary. Chociaż wpłaty na konta 529 nie stanowią odpisu od dochodu na federalnym zeznaniu podatkowym, niektóre stany oferują stanowe odliczenia i zwolnienia podatkowe przy wypłatach.
Środkami z planu 529 opłacasz edukację twojego dziecka w prywatnej szkole podstawowej albo średniej (K-12), program praktyk zawodowych lub własne czesne, jeśli zdecydujesz się wrócić na studia jako osoba dorosła. A jeśli ty lub twoje dziecko nie potrzebujecie środków na edukację, możecie je łatwo przekazać innemu członkowi rodziny.
Wady
Większość planów 529 ma opłatę administracyjną, która zwykle wynosi od 0.14% do 0.53% salda konta w skali rocznej. Ponadto twoje możliwości inwestycyjne są ograniczone do opcji istniejących w planie, w przeciwieństwie do konta maklerskiego lub inwestytyjnego konta emerytalnego Roth IRA, które daje ci pełną swobodę wyboru dowolnych papierów wartościowych.
Kolejną wadą planu 529 jest to, że fundusze mogą być liczone jako „aktywa” przy ubieganiu się o federalną pomoc finansową. Będziesz także musiał wykorzystać te pieniądze tylko na kwalifikujące się cele edukacyjne — w przeciwnym razie zapłacisz podatki i karę.
Jak plan 529 wpływa na federalną pomoc finansową dla studenta
Gdy uczeń złoży wniosek o federalną pomoc finansową za pośrednictwem wniosku FAFSA, rząd przyjrzy się aktywom jego i rodziców i zdecyduje o ich oczekiwanym wkładzie finansowym (EFC – Expected Family Contribution).
Jeżeli konto 529 jest założone na nazwisko rodzica, to jest uważane za aktywa rodzicielskie. Zgodnie z federalną formułą pomocy finansowej oczekuje się, że tylko 5.6 proc aktywów rodzicielskich zostanie przeznaczone na pokrycie rocznych kosztów studiów studenta. Kwota ta wzrasta do 20%, gdy student ma pieniądze na swoim własnym koncie.
Konto 529 należące do dziadków
Konto 529 należące do dziadków nie wpłynie na pakiet pomocy finansowej ucznia, ponieważ FAFSA nie patrzy na aktywa dziadków. Obecnie student ma obowiązek zgłosić do 50 proc. funduszy wypłaconych z planu 529, jako swój dochód nieopodatkowany, co może negatywnie wpłynąć na pomoc finansową. Uwaga: Począwszy od roku szkolnego 2024-25 wypłaty z kont 529 należących do dziadków nie będą już liczone jako nieopodatkowany dochód ucznia. Ponadto FAFSA usunie pytania dotyczące prezentów pieniężnych od dziadków.
Konkluzja: Dziadkowie i inni krewni spoza najbliższej rodziny mogą pomóc w opłaceniu wydatków na studia bez negatywnych konsekwencji finansowych dla studentów planujących uczęszczać na studia w 2024 roku lub później.
Jak otworzyć plan 529
Konto 529 otwierasz sam bezpośrednio przez dowolny program stanowy lub za pośrednictwem brokera czy doradcy finansowego. Chociaż wolno ci skorzystać z planu 529 w dowolnym stanie, wskazane jest, aby najpierw zbadać opcje swojego stanu, ponieważ może dawać ulgi podatkowe swoim rezydentom. Wolno ci także otworzyć kilka kont 529 dla tego samego beneficjenta w jednym albo kilku stanach. W porównaniu tych programów pomoże ci witryna https://www.ecs.org/50-state-comparison-529-education-savings-plans.
Elżbieta Baumgartner
jest autorką wielu poradników, między innymi książek pt. „Jak oszczędzać na podatkach”, „Amerykańskie emerytury”, „Jak chować pieniądze przed fiskusem”, „Jak inwestować w fundusze powiernicze” i wielu innych. Są one dostępne w D&Z House of Books, albo bezpośrednio od wydawcy: Poradnik Sukces, 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 1-718-224-3492
www.poradniksukces.com
