Poprawianie błędów w rozliczeniu podatkowym

Poprawianie błędów w rozliczeniu podatkowym

Pani Jadwiga jest rozżalona na pracownika w H&R Block, że nie powiedział jej, że mogłaby uniknąć dopłaty do podatków ponad dwóch tysięcy dolarów, gdyby wpłaciła na konto emerytalne IRA. Ona chciałaby zdeponować pewną kwotę jeszcze przed 17 kwietnia, ale czy będzie mogła poprawić zeznanie podatkowe?

Zeznania podatkowe nie zawsze są wolne od błędów. Nieprawidłowy numer Social Security, błędy rachunkowe, mylne skopiowanie liczb – lista uchybień jest długa. Ponadto, tak jak pani Jadwiga, ktoś może zechcieć w ostatniej chwili oszczędzić przez wpłatę na IRA. Pomówmy więc o tym, jak poprawić swoje zeznanie podatkowe.

Kiedy poprawki nie są obowiązkowe
Zaskakujący może być fakt, że w wielu przypadkach wcale nie masz obowiązku poprawiać swojej deklaracji.

– Jeżeli popełniłeś błąd obliczeniowy, to IRS poprawi go za ciebie i przyśle list z poprawką (tzw. „math error notice”).

– Jeżeli przeoczyłeś jakiś druk 1099, to IRS brak odkryje, gdy jego komputer porówna twoje oświadczenia z drukami przesłanymi mu przez płatników (banki, fundusze powiernicze itp.). W przypadku rozbieżności, IRS przyśle ci list CP-2000 z poprawką i wyliczoną należnością.

– Jeżeli zapomniałeś załączyć druk W-2 albo jakiś załącznik, IRS może przeliczyć twój wniosek bez nich, a jeśli nie, to upomni się o potrzebne mu informacje.

Niektórzy specjaliści podatkowi uważają, że poprawienie zeznania nie jest obowiązkowe nawet wtedy, gdy jakieś wydarzenie sprawi, że pierwotne rozliczenie stanie się błędne. Zapytaj sam siebie: gdy słałeś rozliczenie, czy było ono prawidłowe według twojej najlepszej wiedzy? Jeżeli tak, korekty robić nie musisz, szczególnie jeżeli zmiana w wysokości podatków jest niewielka.

Z drugiej strony, jeżeli od początku wiedziałeś, że zeznanie było nieprawidłowe, to powinieneś je poprawić jak najszybciej. IRS nie wyciąga konsekwencji za nieprawidłowości, które podatnik próbował korygować.

Co poprawiać
IRS podpowiada, że powinieneś poprawić zeznanie, jeżeli zmieniła się wysokość twego przychodu, odpisów czy kredytów. Na przykład, przeoczyłeś jakiś odpis.

Warto skorygować pomyłkę w pisowni numeru Social Security, by uniknąć problemów w przyszłości. IRS podaje dokładne wyjaśnienia w sieci: www.irs.gov/taxtopics/tc308.html.

Kiedy poprawić
Zeznanie podatkowe możesz poprawić w przeciągu trzech lat od daty jego złożenia albo w ciągu dwóch lat od daty zapłacenia podatków, w zależności od tego, która data jest późniejsza. Zeznania złożone przed terminem uważane są za złożone w terminie, czyli 15 kwietnia (albo o dzień czy dwa później, jeżeli termin przypada w weekend, tak jak w tym roku).

Przykład: rozliczenie za rok 2014 winne jest 15 kwietnia 2015 roku, więc możesz je poprawić do 17 kwietnia 2018 roku.

Jak wcześnie możesz dokonać korekty? Nawet natychmiast. Ale jeżeli ubiegasz się o dodatkowy zwrot podatków, poczekaj najpierw, aż dostaniesz zwrot na podstawie oryginalnego rozliczenia.

Jak poprawić
Poprawkę zgłosić można tylko na papierze, nawet jeżeli oryginalne zeznanie posłałeś elektronicznie. Do tego służy formularz 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax Return, www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040x.pdf. Poślij oddzielny druk za każdy rok, w oddzielnej kopercie. Wypełnij ten druk starannie, udokumentuj naniesione zmiany.

Przykład: zapomniałeś skorzystać z kredytu za opiekę nad dzieckiem. Piszesz: “I am filing this amendment to claim the Child and Dependent Care Credit for my daughter, Maria Kowalski. Please see the enclosed documentation to support my expenses.”

Gdy zmiana dotyczy jakiegoś załącznika, to prześlij ten załącznik.

Kopertę poślij do tego IRS Service Center, gdzie posłałeś pierwotne rozliczenie. Jeżeli nie znasz adresu, albo posłałeś rozliczenie elektronicznie, to użyj adres stosowny dla twego stanu ze strony 4 i 5 instrukcji www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040x.pdf.

Do czeku z należnością załącz formularz 1040X Payment Voucher.

Co dzieje się potem
Urzędnik w IRS Service Center ręcznie sprawdzi druk 1040X i twoje podatkowe zeznanie, które poprawiasz, przeczyta wyjaśnienia, oszacuje dokumentację. Jeżeli potrzebować będzie dodatkowych wyjaśnień, to do ciebie napisze.

Jeżeli należeć ci się będzie zwrot nadpłaconych podatków, czek otrzymasz w terminie 8 do 12 tygodni. Jeżeli to ty jesteś dłużny dodatkowe podatki, urzędnik naliczy ewentualne kary czy odsetki.

Czy poprawka wywoła kontrolę podatkową?
W tej sprawie specjaliści podatkowi nie są jednomyślni, ale wygląda na to, że poprawione zeznania podatkowe łatwiej mogą być skontrolowane.

Podczas gdy rzadko które zeznanie jest sprawdzane, każde poprawione zeznanie jest przeglądane, więc istnieje prawdopodobieństwo, że zostanie dokładniej zbadane. Należy więc dołożyć starań, by nasza deklaracja była jak najbardziej prawidłowa i nie rzucała się w oczy.

Co ma zrobić pani Jadwiga?
Powinna udać się do biura H&R Block i poprosić agenta o obliczenie, jaka wpłata na IRA jest dla niej optymalna. Następnie agent odpowiednio wypełni druk 1040X i pośle do IRS. Pani Jadwiga powinna dokonać wpłaty na IRA przed upływem terminu podatkowego rozliczenia – do 17 kwietnia 2018 roku.

Elżbieta Baumgartner

e-baumgartner
jest autorką wielu poradników, między innymi książek pt. „Jak szczędzać na podatkach”, „Amerykańskie emerytury”, „Jak chować pieniądze przed fiskusem”, „Jak inwestować w fundusze powiernicze” i wielu innych. Są one dostępne w D&Z House of Books, albo bezpośrednio od wydawcy: Poradnik Sukces, 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 1-718-224-3492, www.poradniksukces.com

 

fot.123RF Stock Photos

Categories: Porady

Write a Comment

Your e-mail address will not be published.
Required fields are marked*